Вход/Регистрация

Юридические услуги. Представительство ваших интересов

Viber 096-545-40-33
Telegram 096-545-40-33, [email protected]


%AM, %28 %223 %2013 %04:%Март

Фрилансер: налогообложение доходов

Оцените материал
(5 голосов)
Украинское законодательство не содержит термина «фрилансер», а потому обратимся к Википедии. Фрила? Нсер (англ. freelancer, свободный художник) - вильнонайманець, который сам ищет себе проекты, может одновременно работать на несколько фирм. В Украину фрилансерами преимущественно называют людей, выполняющих любую работу через сеть интернет удаленно. (Источник - http://uk.wikipedia.org)
            Как правило средства фрилансеры получают средства на счета в банке иногда на электронные кошельки. Зависимости от определенных обстоятельств и размера гонораров фрилансеры рано или поздно задумываются, а что с налогами? Ко мне уже обращались несколько человек, фрилансеров с описанием ситуации и вопросам, а с налогами, какие штрафы и том же роде. НЕ Вирей? На различных форумах в сети Интернет часто поднимаются такие вопросы и обсуждается эта проблема. Даже налоговая служба Украины заинтересовалась фрилансерами и их электронными кошельками, вот одна из статей: http://www.proit.com.ua/news/telecom/2013/01/29/163014.html

            Каждая ситуация индивидуальна, но я опишу две наиболее стандартные ситуации.

Первый вариант. Фрилансер делает по одинокие проекты (1 - 2 в месяц, квартал) для заказчиков из Украины или зарубежья, как правило это дополнительный доход к основному зарплаты, средства получает или на счет в банке в т.ч. карту банка или на электронный кошелек откуда выводит на счет в банке.

Что делать с налогами??

Прежде определимся, или ваша деятельность является предпринимательством?

Предпринимательство - это самостоятельная, инициативная, систематическая, на собственный риск хозяйственная деятельность, осуществляемая субъектами хозяйствования (предпринимателями) с целью достижения экономических и социальных результатов и получения прибыли. (Ст.. 42 Хозяйственного кодекса Украины)

Если вы предоставляете услуги (а именно это чаще всего и делают фриласнеры) вы можете их оказывать как физическое лицо - предприниматель (иногда называют частный предприниматель - далее по тексту ООО) или как физическое лицо.

Понятие систематическая в ст. 42 ГК Украины является не определенной, а потому 1 -2 пректа в квартал, это еще не предпринимательство. Однако Кодекс об административных правонарушениях содержит статью, о наложении штрафов при осуществлении предпринимательской деятельности без регистрации ФЛП. С другой стороны ООО или ФО влияет на ставку налога (размер% налога - об этом ниже)

Есть и другая сторона медали - зарегистрировав ООО нужно подавать отчеты, платить налог и единый социальный взнос.

С другой стороны - Гражданский кодекс Украины предоставляет право лицу предоставлять услуги на основании договора.

Я рекомендую так, если у вас 1 - проект в отчетном периоде (квартале) - то регистрируйте ООО так спокойнее спать перед контролирующими органами в т.ч. налоговой. (Ниже приведу некоторые цифры чтобы понимать об экономической стороне дела)

Итак, если вы не зарегистрированы ФОТ, но хотите платить налоги - чтобы спать спокойно, то необходимо:

- Подавать ежегодно декларацию о доходах - подается до 1 мая за отчетным (за 2012 подается до 01 мая 2013 года),

- Если вам платись средства юридическое лицо с Украиной, то налоги с начисленных вам средств - оплачивает это юридическое лицо (и эти средства вам не нужно декларировать в декларации)

- Если вам платит средства физическое лицо из Украины, то налоги с начисленных вам коробов оплачиваете вы самостоятельно (и эти средства вам нужно декларировать в декларации)

- Если вам платит средства юридическое лицо из-за границы Украина (нерезидент) или иностранец, то налоги с начисленных вам коробов оплачиваете вы самостоятельно (и эти средства вам нужно декларировать в декларации).

Относительно размера налогов - стандартная ставка налога составляет 15% от суммы дохода, однако на сумму превышающую 10 минимальных зарплат (10 * 1147 грн = 11 470 грн) ставка налога составляет 17%.

Налог платится после подачи декларации.

Физическое лицо не платит единого социального взноса. (Подробнее о нем ниже)

 

Второй вариант. Фрилансер делает часто проекты (1 - 2 в неделю) для заказчиков из Украины или зарубежья, как правило это основной доход, средства получает или на счет в банке в т.ч. карту банка или на электронный кошелек откуда выводит на счет в банке.

            В таком случае вам однозначно нужно зарегистрироваться ФОТ. При регистрации ООО Вам необходимо зарегистрироваться на единый налог, лучше на 3 группу (до 20 наемных лиц, до 3 миллионов доход, возможность работать с юридическими лицами). Налог вы платите от суммы той которую получили на счет (средства на электронный кошелек не стоит получать, потому что все счета частного предпринимателя действуют после их регистрации в налоговой, единственный случай если электронный кошелек подвязанный к счету в банке который в свою очередь зарегистрирован в налоговой ).

            Ставка налога составляет 5% от суммы средств, которую вы получили на счет. Налог вы оплачиваете что ежеквартально, так же что ежеквартально представляет отчет в налоговую. Кроме того в квартальной оплачиваете единый социальный взнос в Пенсионный фонд (минимальная зарплата (1147 грн) * 34,7% = примерно 400 грн).

            Если вы предоставляете услуги за границу (иностранным фирмам или иностранцам), то деньги вы получаете как правило в валюте. Согласно постановлений Национального банка Украины, 50% от суммы валюты ваш банк сразу переведет в гривню по курсу НБУ, вторую половину банк переведет на гривню за вашему требованию, банк не выдаст вам валюты наличными, налоги с таких гонораров вы платить исходя из курса НБУ на день получения наличных.

            Кроме этого, для получения средств вам необходимо будет предоставить в банк контракт и акт оказанных услуг, без этих документов банк не зачислит средства на ваш счет. И еще один момент, если разница между предоставлением услуг и получением средств более 90 дней, то с вас будет взиматься пеня за каждый день просрочки (есть моменты юридически как не допустить уплаты пени). Кроме этого, если сумма больше 15 000,00 грн. оплаты единовременно, то банковское учреждение обязано провести действия по идентификации клиента и установить, такие действия не являются легализацией доходов.

Повторяю, что данные варианты являются типичными, а на практике очень часто бывают нюансы.

 

Автор

Юрист Иван Цебак

27 марта 2013
Прочитано 7714 раз

Вход на сайт

Задайте вопрос юристу

Нажмите на изображение, чтобы его изменить

Задайте вопрос прямо сейчас и получите быстрый ответ.

Срочная юридическая консультация, экспресс-анализ дела - 300 - 900 грн.

Viber 096-545-40-33

Telegram 096-545-40-33

[email protected]

simpleForm2
×