Вход/Регистрация

Юридические услуги. Дипломні, дисертації з права

Viber 095-573-20-30
Telegram 096-545-40-33, 0965454033@ukr.net

Четверг, 26 Декабрь 2013 06:31

Необходимость и польза оптимизацтии налогов

Оцените материал
(1 Голосовать)
Представьте такую себе картину: вы представитель малого или среднего бизнеса в Украине , исправно работали в 2013 году , особенно , к концу года . Вот наступил январь 2014 - вторая декада , новогодние праздники уже прошли , но воспоминания о праздниках все еще в памяти , организм уже не такой напряженный , хочется покоя , тем более в Украине метели , снегопад , гололедица.
И вы , вместе с любимой семьей отправляетесь в теплой страны . И вот уже теплый песок , синее море , чайки , гарсон в белом , крабы , омары и вдруг ... звонок бухгалтера: алярм ! Наибольший ваш контрагент имеет проблемы с налоговым кредитом , проблемы именно по вашим взаимоотношениях , контрагент разъяренный , требует перенести вас риски по НДС и все понесенные с этим финансовые расходы . Все - отпуск сорвана , настроение испорчено , что делать ? Срываться в домой? Телефон обрывается от потока звонков , на этом обрывается и наше воображение ...


Проанализируем вышеуказанную ситуацию более детально и разберем ее с точки зрения налоговых рисков и планирования .

Ни для кого не секрет , что налоговые проверки не так уж пугают современного налогоплательщика , как раньше. Многие предприниматели уже имеют значительный опыт их переноса , и , что греха таить , многие из них имеют и личные знакомства в контрольном секторе, помогает , хоть в какой-то мере , чувствовать себя более или менее защищенными от сюрпризов . Но , если вы представитель малого или среднего бизнеса в Украине , и ваша деятельность напрямую связана с поставками в адрес крупных торговых сетей , ваши потенциальные риски находятся в прямо пропорциональной зависимости от рисков проверок ваших крупных контрагентов.

С начала рассмотрим возможные риски для налогоплательщиков учитывая ситуацию , которая складывается в стране.

Проанализировав открытые источники понимаем друг , выполнения поступлений в госбюджет в Миндоходив , мягко говоря , под вопросом. И даже введение новых правил отчета по налогу на прибыль , уплатой авансовых взносов и отчетностью один раз в год ситуацию не спасет. А в некоторой степени даже ухудшает , прямо может ударить по малому и среднему бизнесу .

Так , нововведения вызывают отчитываться авансовикив путем подачи декларации по налогу на прибыль в течение 60 календарных дней , следующих за последним календарным днем отчетного (налогового ) года ( пп.49.18.3 п. 49.18 ст. 49 НКУ ) . В данном случае последний день подачи декларации по налогу на прибыль 2013 год предприятиями , которые отчитываются один раз в год является 3 марта 2014 , соответственно последний день уплаты - 13 марта 2014 (п. 57.1 . Ст. 57 НКУ). То есть, фактически первая декада марта 2014 станет хоть каким-то существенным наполнением бюджетной росписи .

Теперь проанализируем ситуацию через менталитет свободного предпринимателя , ноябрь - декабрь 2013 года - это месяцы « жатвы» . Попытки реализовать все , что не было реализовано , увеличение объемов реализации в связи с приближение новогодних праздников и поздравлений ( на минуточку день работников прокуратуры 01.12.13 , суд - 15.12.13 , МВД - 20.12.13 ) . В связи с чем , объемы поставок в адрес крупных торговых сетей повышаются в несколько раз. Не секрет , что значительное количество малого и среднего бизнеса сформирована именно из предприятий поставщиков для таких торговых сетей .

Как мы уже упоминали , для бюджета результаты этой жнивы будут освещены только в марте. И если эти результаты не проконтролировать - это фактически может стать катастрофой при выполнении квартального плана поступлений на 2014 год , а затем и угрожает стать провалом всего года , ведь , какой старт взять в начале года , такой будет и год .

Спросите , почему такая длинная преамбула ? Объясняем , от того, какие декларации по налогу на прибыль будет подано предприятиями , которые платят значительные суммы средств налога на прибыль зависит фактическое выполнение плана поступлений первого квартала 2014 года. К нарушителям почти не относятся те , кто сопровождают деятельность этих крупных плательщиков , как мы уже отмечали , это как раз и есть малый и средний бизнес , хотя они также составляют какой-то то процент поступлений , но не такой , за которым следует охотиться.

И вот тут начинаете самое главное , что нужно сделать контролерам , чтобы декларации были поданы с соответствующим налоговой нагрузкой , ведь нельзя этот вопрос пустить на самотек . Правильно , пригрозить таким крупным плательщикам начислением с другой стороны , тем налогом за который отчитываются каждый месяц , а это наш любимый НДС. Вот для этого и существует малый и средний бизнес , который в 2013 году « напостачав » нормальные объемы НДС. Нет, начислять НДС малому и среднему бизнесу контролерам не интересно , как мы указали в начале статьи , наш маленький плательщик находит маленькие подходы к контроллерам на местах , а если не находит такие подходы , то начинает судиться до «победного конца» . Поэтому интересно « пригрозить » крупному плательщику , опираясь сапогом на маленького середнячка , для того , чтобы декларация по налогу на прибыль была сформирована верно , и соответственно перечисления не сорвали «план поступлений 2014 ». Вот для этого и используется оружие массового уничтожения налогового кредита - это « транзитные » акты , также известные как : акты ничтожества или акты без ППР , и к ним , в данном случае , также отнесем справки и акты о невозможности проведения встречной сверки.

Так вот , в этот период , когда малый и средний бизнес зарабатывает себе на « лазурный песочек » , запланирован на январь 2014 года, налоговый контроль массово может порождать « транзитные » акты , на которые будет опираться проводя « дисциплинарные » беседы с крупными плательщиками в том самом январе 2014 года.

Чем чревато для среднего налогоплательщика наличие такого акта ? Во-первых , деловая репутация : « транзитный акт » - это как « клеймо » , ты становишься как уже не реальный , а виртуальный предприниматель и большая торговая сеть , для сотрудничества с которой надо потратить и время и деньги , быстро разрывает с тобой торговый н ' Связь . Причем иногда перекладывая все финансовые риски по доначислений НДС на такого поставщика , обязывая компенсировать ему сумму такого налога ( некоторые даже отмечают это в договорах) . Во-вторых - любая другая торговая сеть , использует собственные источники информации , также видит это « клеймо » в разногласиях и не соглашается на заключение торговых связей. В-третьих , особенно важно, - сорваны январский отдых с семьей.

Что нужно сделать , чтобы избежать такого риска?

Во-первых , уже сейчас направляйте запрос в родной ГНИ с просьбой предоставить: руководствуясь п.п. 2 п. 1 статьи 10 , статьей 20 Закона Украины « О доступе к публичной информации» от 13 января 2011 № 2939- VI , информацию: или состояли акты о невозможности проведения встречной сверки предприятия ( другие акты или справки) , предоставить сведения о существующих разногласиях предприятия по налоговым обязательствам и налогового кредита в разрезе контрагентов за 2013 год. Сообщить, было совершено любые изменения направлены на уменьшение задекларированных налоговых обязательств и налогового кредита в 2013 году.

В запросе сообщайте , указанная информация налогоплательщика о состоянии расчетов с бюджетом или внесена в других информационных баз ГНСУ , не является информацией с ограниченным доступом , а потому любое лицо налогоплательщик ( физическое или юридическое) имеет право доступа к такой информации о себе. Тем более , что именно на ресурсе Миндоходив определены права спрашивающих определенные в соответствии со статьей 10 Закона Украины « О доступе к публичной информации» , где указано , что каждое лицо имеет право:

1 ) знать в период сбора информации , но до начала ее использования , сведения о ней и с какой целью собираются , как , кем и с какой целью они используются , передаются распространяются , кроме случаев , установленных законом ;

2 ) доступа к информации о ней , которая собирается и хранится ;

3) требовать исправления неточной , неполной , устаревшей информации о себе , уничтожение информации о себе , сбор, использование или хранение которой осуществляется с нарушением требований закона .

Почему именно сейчас отправлять запрос? Потому что , независимо от того , что согласно Закону Украины « О доступе к публичной информации » орган государственной власти обязан в пятидневный срок предоставить информацию , вы ее можете получить только через месяц. И готовьтесь к тому , что в ответе все же может быть указано , что эта информация является информацией с ограниченным доступом. С этой целью дублируйте обращения , направляйте копию запроса в Миндоходив Украины , также направляйте запрос через систему электронной отчетности по данным Миндоходив в централизованной системе приема электронной отчетности В крайнем случае не бойтесь обращаться в административный суд с иском об обязательстве совершить действия ( дать ответ на ваш запрос ) .

Система сопоставления налогового кредита и обязательств для корректировки НДС принимает только - акт проверки , поэтому в некоторых случаях ГНИ на местах составив справку ( с выводами о ничтожности ) вносят в систему информацию уже о якобы составлен АКТ проверки , с тем же номером зарегистрированной Справки . При этом налогоплательщик радуется отсутствию налоговых уведомлений- решений по результатам проверки , но на самом деле в систему уже запущен деформированную информацию о наличии АКТА проверки с номером справки , которое корректирует НДС ваших партнеров.

Если вы , по результатам любого налогового контроля должны СПРАВКУ ( выводам о ничтожности ) , знайте в СИСТЕМЕ сопоставления она фигурирует как акт , а потому вам уже легче будет обжаловать неправомерные действия налогового органа.

Если вы все же попали в «зону риска» и в это время узнали о наличии « транзитного » акта в системе , вы будете иметь время в запасе на принятие соответствующих мер . А меры эти очень простые , - акт проверки не может создавать последствий в виде корректировки налогового обязательства или налогового кредита , а потому, теряя времени , с помощью профессионалов , направляйте иск в административный суд с исковым требованием признать действия ГНИ противоправными и восстановить в системе ваш налоговый кредит и обязательства.

Такие заблаговременные действия , поверьте , позволят сохранить спокойствие , а также деловую репутацию в вашей деятельности и избавят неприятных сюрпризов в начале нового 2014 сине - зеленого коня.

П.С. Приказ Миндоходив 780 от 10.12.2013 г. красноречиво подтверждает выводы и предостережения изложены в статье .

Денис Осмоловський, перевод ЮТК (Юридические технологи Киева)

Вход на сайт

Запишитесь на консультацию

Нажмите на изображение, чтобы его изменить

×